通化市市级财政国库集中收付管理制度改革实施方案为进一步深化财政改革，规范财政收支管理，逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政监督，提高资金使用效下面是小编为大家整理的【财政方案】通化市市级财政国库集中收付管理制度改革实施方案（范文推荐）,供大家参考。
通化市市级财政国库集中收付管理制度改革实施方案
为进一步深化财政改革，规范财政收支管理，逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，加强财政监督，提高资金使用效益，根据《吉林省人民政府办公厅关于转发吉林省财政国库管理制度改革试点方案的通知》(吉政办发〔2004〕26号)要求，结合我市实际，制定本方案。
一、现行财政国库管理制度改革的必要性
现行的财政性资金缴库和拨付方式是预算单位设立多重账户分散进行的，这种在传统体制下形成的运作方式，越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，暴露出诸多弊端：重复和分散设置账户，导致财政资金活动透明度不高，不利于对其实施有效管理和全面监督；非税收入收缴缺乏现代化管理手段，财政收支信息反馈迟缓，难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据；大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督，截留、挤占、挪用等问题时有发生，甚至出现腐败现象。因此，必须对现行财政国库管理制度进行改革，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
二、指导思想
按照公共财政的发展要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在政府宏观调控中的作用。
三、基本原则
(一)有利于规范操作。合理确定财政、征收单位、预算单位、人民银行及代理银行的管理职责，不改变预算单位的资金使用权限，使财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
(二)有利于管理监督。规范财政资金收支管理程序，使财政资金收支的整个过程均处于有效监督管理之下，增强财政收支活动透明度。
(三)有利于方便用款。减少资金申请和拨付环节，使预算单位用款更加及时、便利。
(四)会计集中核算向国库集中支付制度转轨。恢复预算单位会计核算权、财务管理权，资金支付按照规范化要求实行国库集中支付管理。
四、主要内容
建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，非税收入缴入财政汇缴专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
(一)建立国库单一账户体系。
1.财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，即国库存款账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动。
2.财政部门在商业银行开设财政零余额账户，用于财政资金直接支付，并与国库单一账户进行清算。
3.财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户，用于财政资金授权支付，并与国库单一账户进行清算。
4.财政部门在商业银行开设特设专户，用于记录、核算和反映要求设立专户管理的资金或特殊专项资金收支活动。
5.将会计核算中心原集中核算的预算单位账务退回预算单位，恢复预算单位会计核算权、财务管理权和预算执行主体地位。
(二)规范非税收入管理。
按照财政国库管理制度改革的要求，通过财政信息管理平台，将所有非税收入全部纳入财政管理，实行综合预算，对不同的政府非税收入项目采取直接解缴、集中汇缴和委托征收三种方式缴库。
1.直接解缴：缴款人在规定期限内持执收单位开具的《非税收入一般缴款书》，将应缴款项直接缴入财政汇缴专户。
2.集中汇缴：执收单位向缴款人收取非税收入时，由执收单位将所收款项按政府非税收入项目汇总，开具《非税收入一般缴款书》，汇总缴入财政汇缴专户。
3.对委托征收收取的非税收入，由委托征收部门按规定区别收入性质，划缴财政汇缴专户。
(三)规范支出拨付程序。
1.支出类型。根据支出管理需要将预算单位的支出划分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出等四类，分别实行财政直接支付和财政授权支付方式。
(1)工资支出：预算单位的工资性支出。
(2)购买支出：预算单位购买服务、货物、工程项目等除工资支出、零星支出以外的支出。
(3)零星支出：预算单位购买支出中，未达到规定数额的日常小额部分支出。
(4)转移支出：对下级财政的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等专项追加支出。
2.支付程序。
(1)财政直接支付。根据财政部门批复的部门预算和用款计划，预算单位提出用款申请，财政部门开具支付凭证，通过财政零余额账户，将财政资金直接支付到收款人。适用财政直接支付方式的支出主要包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出、转移支出以及适宜财政直接支付的其他支出。
(2)财政授权支付。预算单位根据财政部门授权，在财政部门批准的用款计划和用款额度内，自行开具支付凭证，通过预算单位的零余额账户将财政资金拨付到收款人账户或支取现金。实行财政授权支付方式的支出主要包括未纳入财政统发的工资、分散采购支出及其他零星支出。对预算单位差旅费、招待费和会议费等公务支出凡具备刷卡条件的，使用公务卡消费。分期分批实施公务卡改革，最大限度地减少单位现金使用量，加强现金管理，规范公务支出行为。
财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目，由财政部门在改革具体实施办法中列出。预算单位的财政资金支付活动，依托银行间清算系统，由代理银行先行垫付资金，再通过国库单一账户体系进行资金清算。特设专户的支付，根据支出类型，按相关程序办理。
五、配套措施
(一)深化预算编制改革。按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范原则，进一步深化部门预算编制，逐步使所有预算单位财政资金支出活动建立在明晰的部门预算基础上。
(二)设立国库集中支付执行机构。成立通化市财政局国库集中支付中心，具体负责财政资金支付和监督检查等集中支付业务工作。
(三)制定配套管理办法。制定《通化市市直财政国库集中支付制度改革资金支付管理办法》、《通化市市直财政国库集中支付制度改革会计核算办法》、《通化市市直财政国库集中支付制度改革单位年终结余资金账务处理规定》、《通化市市直非税收入收缴管理暂行办法》及《通化市市直预算单位公务卡管理办法》等相关制度。
六、监督制约机制
财政部门负责对预算单位资金使用的监督，要认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请，同时建立健全财政部门内部监督制约制度。人民银行国库部门负责对代理财政支付业务的专业银行进行监控，充分发挥人民银行对专业银行办理财政支付业务的监管作用。纪检监察、审计部门结合财政国库管理制度的建立，进一步加强对预算执行情况的审计检查，促进各部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制，确保财政资金安全。
七、组织领导
财政国库管理制度改革政策性强、涉及面广、情况复杂，为加强市级财政国库管理制度改革的组织领导，成立通化市市级财政国库集中收付管理制度改革领导小组(名单附后)，成员为市直改革预算单位负责人。各部门要高度重视，加强领导，精心组织，周密部署，协调配合，积极推动此项改革。严禁借改革之机突击花钱，对不按规定撤并账户、公款私存等违反财经纪律行为，将按有关规定严肃查处，确保改革顺利进行。
东昌区、二道江区和通化医药高新区要根据实际情况，按照改革方案的总体要求，制定具体实施办法，组织开展财政国库集中收付管理制度改革工作。
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